¿Cómo funciona el sistema de tributación colombiano?

• Impuesto sobre la renta: Este impuesto se aplica a las personas naturales y jurídicas que obtienen ingresos en Colombia. Las tarifas del impuesto sobre la renta varían en función del nivel de ingresos.
• Impuesto al valor agregado (IVA): Este impuesto se aplica a la venta de bienes y servicios. La tarifa del IVA es del 19%.
• Impuesto predial: Este impuesto se aplica a la propiedad de bienes inmuebles. La tarifa del impuesto predial varía en función del valor del inmueble.
• Impuesto de industria y comercio (ICA): Este impuesto se aplica a las empresas que realizan actividades comerciales o industriales en Colombia. La tarifa del ICA varía en función del tipo de actividad económica.
• Impuesto a las ventas de gasolina y otros combustibles: Este impuesto se aplica a la venta de gasolina y otros combustibles. La tarifa del impuesto es del 19%.
• Impuesto al consumo: Este impuesto se aplica a la venta de ciertos bienes y servicios, como bebidas alcohólicas, tabaco y juegos de azar. La tarifa del impuesto al consumo varía en función del bien o servicio.

Además de estos impuestos, el sistema tributario colombiano también incluye una serie de otros impuestos, como el impuesto a las sucesiones y donaciones, el impuesto al patrimonio y el impuesto a la riqueza.

El sistema tributario colombiano es administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). La DIAN es una entidad del gobierno colombiano responsable de recaudar los impuestos y aduanas del país.

Funcionamiento del sistema tributario colombiano

El sistema tributario colombiano funciona de la siguiente manera:

1. Las personas y empresas que deben pagar impuestos deben presentar declaraciones de impuestos a la DIAN.
2. La DIAN revisa las declaraciones de impuestos y determina el monto de los impuestos adeudados.
3. Los contribuyentes pagan los impuestos adeudados a la DIAN.

Objetivos del sistema tributario colombiano

Los objetivos del sistema tributario colombiano son:

• Recaudar ingresos para el gobierno. El gobierno colombiano utiliza los ingresos tributarios para financiar sus programas y servicios.
• Regular la economía. El sistema tributario puede utilizarse para regular la economía, por ejemplo, estimulando la inversión o reduciendo la desigualdad.
• Equidad social. El sistema tributario colombiano está diseñado para ser progresivo, lo que significa que las personas con mayores ingresos pagan más impuestos. Esto ayuda a garantizar que todos los colombianos contribuyan a la sociedad en función de sus posibilidades.

Desafíos del sistema tributario colombiano

El sistema tributario colombiano enfrenta una serie de desafíos, entre los que se incluyen:

• Evasión y elusión fiscal. La evasión fiscal es la acción de no pagar impuestos a los que se está obligado. La elusión fiscal es la acción de evitar pagar impuestos legalmente.
• Complejidad del sistema. El sistema tributario colombiano es complejo y puede ser difícil de entender para los contribuyentes.
• Inequidad. El sistema tributario colombiano puede ser injusto, ya que los impuestos pueden recaer de forma desproporcionada sobre los sectores más vulnerables de la población.

El gobierno colombiano está trabajando para abordar estos desafíos, por ejemplo, implementando medidas para combatir la evasión fiscal y simplificando el sistema tributario.

Impuesto con mayor recaudación.

La reforma tributaria de Colombia de 2023, aprobada por la Cámara de Representantes en 2022, tiene como objetivo recaudar alrededor de 26 billones de pesos adicionales en 2023, equivalentes al 1.8% del PIB.

La reforma aumenta los impuestos para las personas de altos ingresos, las empresas financieras y del sector extractivo, y los productos perjudiciales para la salud o el medio ambiente.

En cuanto a los asalariados, se reduce el techo para la reducción de la base gravable de 191 millones de pesos a 56 millones de pesos. Esto significa que, aunque los asalariados puedan deducir medicina prepagada e intereses de créditos hipotecarios e informar que tienen dependientes económicos para reducir su base gravable, todo este paquete no puede superar los 56 millones de pesos. La reducción del techo generará un aumento en las bases gravables de hasta 28,500 dólares y, por ende, en las tarifas que se aplican a los asalariados.

El gobierno exime del impuesto al 25% del salario porque lo considera el mínimo vital, lo que se resta de los cálculos del ISR.

Principales cambios de la reforma tributaria

• Aumento de impuestos para las personas de altos ingresos: Las tarifas del impuesto sobre la renta para las personas naturales de altos ingresos se incrementan en 2 puntos porcentuales, pasando del 35% al 37%.
• Aumento de impuestos para las empresas financieras y del sector extractivo: Las tarifas del impuesto de renta para las empresas financieras y del sector extractivo se incrementan en 1 punto porcentual, pasando del 30% al 31%.
• Impuesto a los productos perjudiciales para la salud o el medio ambiente: Se crea un impuesto a los productos perjudiciales para la salud o el medio ambiente, como las bebidas azucaradas, las bolsas plásticas y los combustibles fósiles.
• Reducción del techo para la reducción de la base gravable para los asalariados: El techo para la reducción de la base gravable para los asalariados se reduce de 191 millones de pesos a 56 millones de pesos.

Impacto de la reforma tributaria

La reforma tributaria está generando un debate en Colombia. Algunos expertos creen que la reforma es necesaria para aumentar los ingresos fiscales y reducir la desigualdad, mientras que otros creen que la reforma es injusta y perjudicará a los asalariados de bajos ingresos.

El impacto de la reforma tributaria se evaluará en los próximos años.

Es un acto permanente el Impuesto a las grandes fortunas.

Cuando los activos superan los 3.000.000.000 de pesos, las personas naturales quedan sujetas a tributación conforme a las nuevas leyes tributarias.

 Entre 2023 y 2026, la tasa es del 1 por ciento, y sobre este monto se aplica una tasa de 1 punto 5 por ciento.

 La tasa oscilará entre el 0 por ciento y el 1 por ciento en 2027.

El saldo se calculará utilizando estas tarifas.

 Si el patrimonio es de 5.000 millones de pesos, por ejemplo, se descontarán 3.000 millones de pesos y sobre los 2.000 millones de pesos restantes se determinará la tasa.

En caso de que el resultado sea mejor, el tipo aumentará entre 1 y 1 punto 5 por ciento.

El gravamen quedará embargado permanentemente y el patrimonio se compone de bienes raíces, automóviles, cuentas bancarias e inversiones.

Siempre que el valor de la propiedad no supere los 500 millones de pesos colombianos, la vivienda utilizada como residencia puede amortizarse hasta 508 millones de pesos al calcular el impuesto al patrimonio.

Si el gobierno descubre que alguien oculta información sobre su patrimonio, podrá cobrar una multa del 10% o 20% del impuesto correspondiente al activo no declarado.

Se prevé recaudar 2.600 millones de pesos (540 millones de dólares) a través del impuesto al patrimonio.

Anteriormente, el impuesto al patrimonio había sido temporal y tuvo diferentes denominaciones hasta la reforma tributaria que entró en vigor el 1 de enero de 2023.

El impuesto existe desde 1935 y la justificación de su existencia fue que era sólo temporal; sin embargo, ahora es permanente y tiene un impacto negativo porque ya se paga cuando se presenta la declaración del impuesto sobre la renta.

Para el experto, el impuesto equivale a una doble imposición porque los bienes inmuebles sólo están sujetos al impuesto predial, según la Constitución Política de la República de Colombia.